Átalányadó vagy tételes költségelszámolás?
Ez az egyik leggyakoribb kérdés induló egyéni vállalkozóknál. A rövid válasz: attól függ, mennyi a bevételed, milyen tevékenységet végzel, és mekkora tényleges költséged van. Nézzük végig egyszerűen.
Mi az átalányadó?
Az átalányadó egy egyszerűsített jövedelemszámítási forma: a bevételedből egy százalékos költséghányadot vonhatsz le anélkül, hogy számlákkal igazolnád. A maradék lesz a jövedelmed, ami után szja-t és járulékot fizetsz.
- 40% költséghányad – általános eset
- 80% költséghányad – kizárólag ipari, kereskedelmi, mezőgazdasági tevékenységeknél
- 90% költséghányad – kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél
Mikor éri meg az átalányadó?
Akkor, ha a tényleges költséged alacsonyabb, mint a jogszabályi költséghányad. Egy szolgáltató vállalkozónál (pl. coach, marketinges, oktató), ahol nincs jelentős anyagköltség, a 40% szinte mindig kedvezőbb, mint a tételes elszámolás.
Bónusz: az éves minimálbér feléig (2025-ben kb. 1,6 millió Ft) a jövedelem szja-mentes.
Mikor jobb a tételes költségelszámolás (VSZJA)?
Ha komoly valós költségeid vannak – bérleti díj, alapanyag, alvállalkozói díjak, eszközbeszerzés, üzemanyag – és ezek meghaladják a jogszabályi költséghányadot, akkor a tételes elszámolás alacsonyabb adóalapot eredményez.
Gyors példa
Bevétel: 10 000 000 Ft, valós költség: 1 500 000 Ft, tevékenység: online oktatás (40% költséghányad).
Átalányadó szerinti jövedelem: 10 000 000 × 0,6 = 6 000 000 Ft.
Tételes szerinti jövedelem: 10 000 000 − 1 500 000 = 8 500 000 Ft.
Ebben az esetben az átalányadó egyértelműen kedvezőbb.
Amit még nézni kell
- Bevételi értékhatár: 2025-ben az éves minimálbér tízszerese
- Kilépési szabályok: átalányadóból kilépés után 4 évig nem választható újra
- Áfa-státusz külön kérdés: alanyi mentes lehetsz 18 M Ft alatt
A választás nem örökre szól, de évente csak januárban módosítható. Érdemes a döntés előtt lefuttatni egy tényleges számítást a saját bevételi és költség-előrejelzéseddel.
További olvasnivalók
Ki nyithat könyvelőirodát? Amit indulás előtt tudnod kell
Könyvelőirodát nem bárki nyithat meg ugyanúgy, mint egy webshopot. Mutatom, milyen szakmai és gyakorlati feltételekre figyelj indulás előtt.
VállalkozásMi a teendő, ha a könyvelő eltűnik, és nem adja vissza az iratokat?
Ha a könyvelő nem elérhető, és visszatartja az iratokat, gyors, rendezett lépésekkel lehet menteni a vállalkozás működését.